2019年6月19日 , 星期三
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澳洲家庭信托小科普,怎样理财才明智?

作为私人财富的重要管理工具,家庭信托并非一个法律概念,它属于为家庭资产设定的酌情信托。如果你想建立家庭信托,首先要对这种信托进行充分了解,包括它所涉及到的婚姻或家庭成员关系以及税费、继承等各项问题。

王斐

普亚律师事务所创始人、执行主任,澳洲高等法院、新西兰高等法院注册律师,澳洲注册移民代理,拥有十多年律师执业经验,专长商业、家庭、房产、纠纷诉讼、移民等法律事务。

家庭信托并非法律概念

不像公司或者个人是独立的法律主体,家庭信托不是一个独立的具备法律人格的组织,但是可以通过这种方式持有家族财产和营运家族公司/生意。它通常与家庭成员婚姻和继承事宜相关,规划合理、建立得当的话能最大化地保护家族资产,确保家族资产的安全和传承,减少税务支出。

家庭信托不是一个法律概念,而是一种民间俗称,而法律概念中的信托主要分两大形式:酌情信托(Discretionary Trust)和单位信托 (Unit Trust),而酌情信托因其弹性特质成为家庭信托最受欢迎的形式。为避免疑惑,文中的家庭信托即指为家庭资产设定的保护家庭成员权益的酌情信托。

酌情信托和单位信托这两种信托最大的分别在于单位信托是按照既定的比例分配收益,受益人会在信托中拥有固定单位,与股票分红的概念类似,既持有多少单位就会按照其持有单位与总单位的比例分成;而在酌情信托中,收益的分配比例则完全按照受托人(Trustee)的指示进行,可以按照不同的情况和需要灵活变动。所以,酌情信托在处理资产和收益的分配上有很高的自由度。

信托结构涉及四个角色

建立家庭信托,主要涉及四个角色:委托人、受托人、受益人和任命人。委托人负责签立信托契据,初步建立信托。受托人是信托的管理人,负责日常管理信托,例如投资信托资产及将收益酌情分予受益人等。受益人则是信托资产及收益的受益人,一般会是家族成员,可以设定个人也可以设定为一种类别。最后,任命人在架构上是信托的最高掌管,可以更换受托人及要求监察信托账目等。

需要留意的是,由于澳洲对于外籍人士在澳投资上有不少限制,并且对外籍人士的税率设置较高,所以外籍人士在信托中的角色需要谨慎考虑和详细规划。

信托资产和债务受保护

不动产、现金、股票、古董、艺术品及其他有价值的物品皆可转移到信托名下。一旦信托建立,转入信托的资产皆为信托所有,不再是某个人的财产,故在个人破产或卷入诉讼的情况下,信托名下的资产一般会受到保护,不受债权人的追讨影响。当然,特定情形下为规避追讨而故意转移资产至信托的行为有可能不受到法律保护。

建立家庭信托涉及哪些费用

建立家庭信托的费用通常包括律师费、印花税、州政府注册费等。各个州的印花税略有分别,如新州现为约500澳元,维州现为约200澳元。而注册费也大约为几百澳元,各州不同。信托可以申请澳洲商务号码、税号和银行账户。

信托收入可享税务优惠

在酌情信托中,受托人可以将税前信托收入分予其指定的受益人。如何分配则由受托人决定。这些收入将成为受益人的应纳税收入(Taxable Income)的一部分。信托收入的划分可以因应不同受益人的收入水平灵活变动,以利用不同人的税务宽免额和不同的税率来达到降低家庭的整体税额。

家庭信托受婚姻关系影响

来自中国大陆的客户需要注意的是,澳洲家庭法并不会以公证婚前和婚后资产区分财产所有权,且承认同居关系及同性婚姻和同性同居关系,配偶两人各自可以运用的财产都有机会被视作共同资产。

如果家长在子女购房时提供了资金,他们可能希望保有房子的部分权益,不希望房产因为子女的配偶关系成为共同资产,而被子女的另一半在关系破裂时分割。在子女进入配偶关系前建立家庭信托并将房产购买在家庭信托名下,可令子女在享用物业的同时,又无需因拥有物业而在关系破裂时被分割权益。当然,以上基于建立专业有效的家庭信托,在某些特定情况下,物业权益依然有被分割的可能。

对于家庭法中涉及家庭信托中的资产处理,法院在不同案例中会视情况作出不同的判决。判决的重点在于信托架构中的控制权。如果家庭信托用来将资产留给直系亲属,须注意信托控制权的制定,确保信托安排不会在家庭法下被视为配偶共同资产。

在Kennon与 Spry 一案中,澳洲联邦最高法院对于离婚情况下的婚姻资产涵盖范畴作出判决。本案中,丈夫Spry在婚姻的不同阶段更改了信托受托人,以求把离异的妻子 Kennon剔除,将资产留给四个女儿。但最高法院的判决与丈夫的意愿相距甚远,这些信托资产仍被视为婚姻资产,妻子可以获得分配。此案对家庭信托的启示有二:当婚姻中的一方对信托有控制权,并为其中一个受益人,信托资产可能会被算作婚姻双方的资产;而当婚姻一方有为购置资产付出并享用这项资产,也可能会被视为婚姻双方的资产。

信托安排有必要尽早制定

信托安排需谨慎起草,以使将来更多的家庭成员,如新生婴儿,能在不重新建立信托的情况下成为受益人。另外,信托中不同角色的继承也是建立信托时要考虑的事情。安排家庭信托可以为后代提供稳定和持续的收入来源,确保财富能裨益后代,避免印花税。

尽早制定信托安排,是保护资产及让投资增值的坚实基础。由于信托安排关系到每个人的独特家庭和财务状况,有时非常复杂,并非套用一个模板信托契约就能建立一个满足需要的信托。建立有效的家庭信托需要周详的规划和设计,所以任用律师设计规划家庭信托在协助客户达到保护资产、税收调整、资产传承、规避债务、保护身份等方面至关重要。

免责声明:以上为澳洲相关法律的基本简介,仅供参考,不构成独立的法律意见,详情请咨询本律师事务所人员。

 

 

编辑:刘涛 设计:王肖

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