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澳洲财经小科普之 CRS共同申报准则对换汇有什么影响?

7 月 5 日
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备受关注的CRS到底是什么?

自2018年9月中国进行第一次共同申报准则(CRS)金融信息交换后,CRS这一税务相关术语引起了关注,包括它对个人可能产生的影响。对此,环球银号公司区域销售经理Francis Li表示,CRS意在打击税务有问题的人士,但各个国家税法完全不同,实施起来要看实际情况。

Francis Li

环球银号公司区域销售经理,负责业务推广、渠道销售和市场分析。曾任职全澳最大贷款公司贷款经理,澳洲持牌贷款经纪人,拥有多年汇款和信贷经验。对资本市场有独到的见解和分析。

“小李,最近朋友都在说CRS,这个是什么,对我有什么影响吗?”这是前段时间客户问我最多的问题,那你知道什么是CRS吗?它为什么会对你有影响?

我突然发现,自2018年9月中国进行第一次CRS金融信息交换后,这个事情已经慢慢发酵了起来。有越来越多的人开始关注CRS,今天小李就在这边浅谈一下对CRS的看法。

什么是CRS?

CRS(Common Reporting Standard),中文翻译过来是共同申报准则,是基于2014年7月OECD(经济合作与发展组织)发布的《金融账户涉税信息自动交换标准》的内容之一,意在打击跨境逃税及维护诚信的纳税税收体制。

简而言之,CRS是指各国和地区之间进行税务信息交换,来核查大家是否依法履行了纳税义务,目的是提升税收透明度、打击跨境逃税、反洗钱。其实CRS只是一个标准,各国将以本国的法律法规的形式落实。

CRS意在打击税务有问题的人士,但是各个国家税法完全不同,实施起来要看实际情况,工作量会是指数级的增长。

加入CRS协定的国家和地区

截至目前,已有100多个国家和地区加入CRS协定。中国于2015年12月加入CRS协定,成为第二批实施CRS的国家,并于2017年7月1日开始实施交换系统(《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》),2018年9月1日起,“中国CRS”正式进入实战状态,即信息第一次进行了交换。

不过,美国并没有加入CRS协定。也许有人会问,怎么没有美国?其实CRS只是国际税务情报交换的一方面,另外,国际税收征管协作还有很多,比如美国施行的就是FATCA(《海外金融账户纳税法案》),比CRS更早实施,也更为严苛。

受影响的都有谁?

首先来说,CRS关注的仅为海外金融账户资产,并非所有的海外资产。

海外金融账户资产不单单指海外账户有多少现金,它其实主要包括:存款账户、托管账户、现金价值保单、年金合同、证券期货账户、股权债权权益。但非金融资产不在信息交换之列,并不会受影响。这些资产包括房产、古董、字画、名表、艺术品、珠宝、贵金属以及游艇跑车等等。

此外,还有两类人会受到影响。一是具有海外金融账户的中国税收居民。他们在中国境外拥有的符合CRS规定的金融资产,如存款、证券、投资型保险产品、投资基金、信托等,都可能被视为当地的非居民金融账户而与中国税务局进行信息交换。

二是金融资产在中国境内的非中国税收居民。常见的是身份在境外,但是金融资产在中国境内,如长期在中国工作、就业的海外人士。其账户信息将会被收集、报送、交换给其税收居民所在国。

需要注意的是,CRS的核心是税收居民身份,非法律居民身份。各国法律对税收居民的定义属于各国主权,可能不同。

对于中国公民来说,在CRS的新形势下,如果离岸地属于加入CRS的司法属地之一,那么离岸金融工具也将作为信息而被申报。一些客户想通过离岸金融来达到隐匿资产、逃税、避税,将逐渐变得不可能。

CRS交换的信息有哪些?

具体来说,CRS审查的是金融账户,其涉税信息自动交换的核心是“账户”,也就是说银行账户信息。CRS是各协议国家之间相互通报对方公民在本国的金融账户信息,以避免偷漏税、洗钱等。

CRS审查的范围包括账户持有人的姓名以及出生日期、税收居住地址、联系方式、纳税人识别号、账户号码和账户余额,以及年度付至或记入该账户总额等信息。

CRS是否只针对高净值人士?

有人说,是不是只有高净值客户才会受影响?并不是。从规定来看,信息交换没有门槛,也就是说CRS并没有把低净值人士排除在外。从交换后澳洲银行的反应来看,已经有部分海外人士的银行账户因涉税问题被取消。

解释起来,在CRS审查过程中,本国银行账户被冻结或关闭的原因包括:

  1. 客户接收到银行信函、信息更新或邮件后未及时回复,未按银行要求提交相关报表;
  2. 公司成立多年,账户开立多年,但长期零申报税;
  3. 公司实际经营范围与开户时所确定的经营范围不相符,导致账户经营异常;
  4. 客户在银行留下不良记录,有疑似洗钱和换外汇迹象。

最后,回到我们最初的问题,CRS对客人换汇有什么影响?当下换汇渠道有很多种,但是从2019年开始,中国加大了外汇的管控,风险随之而生。

这个时候,我建议所有有换汇需求的朋友一定擦亮眼睛,选择一个可靠的持有相关金融服务牌照的换汇公司,同时,调整自己的海外资产配置。选择具有一站式服务的大公司可以更好地帮助你获得可观的投资回报,同时协助你规避潜在风险。

环球银号(Global Pay Co,澳洲换汇执照为 IND100579092-001)是一家澳洲政府授权的专业外币汇兑和国际汇款的金融服务公司。目前公司网点遍布全澳首府城市,包含悉尼、墨尔本、布里斯班、阿德莱德、珀斯、堪培拉。无论你兑换什么币种,无论额度大小,环球银号都致力为广大客户提供安全、便捷、优惠的外币汇兑服务,力保你的资金安全速达。

 

 

编辑:刘涛 设计:王肖

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